股票报税

一般来说,股票的盈餘也就是资本利得(Capital gain)。一般分短期(一年以下),和长期(多於一年),短期资本利得税率当做一般收入,税率从10%纍进到35%,长期资本利得税率分两级,如果你的总收入的税率在10%和15%,那麼长期资本利得税率是5%,如果你总收入的税率在28%以上,那麼长期资本利得税率是15%。国会通过的Tax Increase Prevention and Reconciliation Act,改变了2008-2010的资本营利税。具体来说,最高税率高於15%的付税人,他的15%长期资本营利所得税不变;但对最高税率低於15%的付税人,他的长期资本营利所得税在今后三年,将降低到0%,也就是免税。这项税法,同样适用与符合条件的公司股票红利。
美国税法对资本损失(capital loss)抵扣限制很多,总的来说,是用合併(Netting)的方法,先认定每笔交易的资本利得或损失是长期的或短期的,就像分装篮子一样:长期投资的股票全部放在一个篮子里,赚赔互抵,如果赚比赔多,就会有长期资本利得。反之,就会有长期资本损失。同样,短期投资的股票放在一个篮子里,赚赔互抵。如果短期投资的篮子里,赔得比赚得多,就会有短期资本损失。反之,就会有短期资本利得。下一步,是用长期投资篮子剩下的盈亏去和短期投资篮子剩下的盈亏混合,赚赔互抵。结果,如果再剩下的是长期资本利得,则按照5%和15%课税,如果剩餘的是短期资本利得,则按照一般收入课税。如果全部算起来,赔的比赚的多,那麼就是有资本损失,资本损失最多可以抵一般收入3000元。如果资本损失超过3000元,那麼剩餘的部分可以延帐(Carry Over)到往后年度抵收入。没用完的个人的资本损失,可以无限期延到后面年度来抵税,也可以抵其他的长短资本利得,如房地產盈餘,但不可当作遗產传给子孙。
这里是一个简单公式:
短期资本损失+短期资本利得=短期资本利得(损失)
长期资本损失+长期资本利得=长期资本利得(损失)
短期资本利得(损失)+长期资本利得(损失)=长(短)期资本利得(损失)
合併后剩下的盈亏课税方法如下:
短期资本利得:一般收入
长期资本利得:5%或15%税率课税
长(短)期资本损失:抵一般收入3000元,不足部分带到以后年度,一生都可使用。
在计算资本利得时,要避免Wash Sales和Constructive Sales Treatment两大陷阱,否则你到年底可能要缴大笔税。Wash Sales是如果你在卖掉赔钱股票的前后三十天内买相同的股票或期权,那亏损不能抵税。Constructive Sales Treatment是1997年税法的新条文,针对Short Sales等投资。Short Sales就是借股来卖,等以后股票下跌再买股票来还给证券公司,赚赔衹有在还股给证券公司时才能结算。如果你做Short Sales 时赚钱,却不还股给证券公司,还继续买卖相似股票,把赚的钱都留著不报,这就有Constructive Sales Treatment的问题。另一种情况是,你有赚钱的股票在手上不卖,但却把类似的赔钱股票卖掉,也会有Constructive Sales Treatment 的问题。Constructive Sales Treatment 就是假定你把留在手头的股票卖了或还给了证券公司,你要报收入。
买卖美国股票的课税方法非常复杂,如果有比较复杂的股票投资,应该请专业人士为你做税务规划和申报。还要注意的是买卖股票的资料要长期保留,否则无法算出股票的买价和买进时间,就无法报税。
我个人方法是分类开设几个账户,当日冲的账户,短线的账户,长线的账户,等等。按投资方式将不同股票放在不同账户,即方便管理,又方便报税,最大好处是资金管理与风险控制明确了,具体化了。

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